Calculadora de distribuição mínima obrigatória (RMD)

Fórmula da RMD

Para o titular original de uma IRA, o cálculo básico é:

Distribuição mínima obrigatória = saldo da conta em 31 de dezembro anterior ÷ fator de distribuição do IRS

O saldo usado não é o valor disponível na conta no dia do cálculo. Para uma RMD de 2026, por exemplo, comece pelo valor justo de mercado da conta em 31 de dezembro de 2025. O fator é definido pela sua idade e pela tabela de expectativa de vida do IRS aplicável ao ano da distribuição.

A maioria dos titulares originais usa a Tabela III, Uniform Lifetime Table (tabela uniforme de expectativa de vida). A Tabela II, Joint and Last Survivor Table (tabela conjunta e do último sobrevivente), só é usada quando o cônjuge do titular é o único beneficiário da IRA e tem mais de 10 anos a menos que o titular. Portanto, o estado civil e a designação de beneficiário só alteram o cálculo nesse caso específico. As regras do IRS sobre estado civil geralmente consideram a situação em 1º de janeiro; divórcio ou falecimento posterior no mesmo ano pode exigir uma análise mais cuidadosa, em vez de uma resposta baseada apenas na situação atual.

Exemplos de cálculo

Exemplo com a tabela uniforme: um titular original tem saldo de US$ 615.000 na IRA em 31 de dezembro anterior e um fator aplicável de 24,6 na Tabela III. A RMD é:

US$ 615.000 ÷ 24,6 = US$ 25.000

Exemplo com cônjuge mais jovem: suponha que o titular se enquadre na Tabela II e que o fator conjunto aplicável seja 25,3. Com saldo de US$ 506.000 em 31 de dezembro anterior, a RMD é:

US$ 506.000 ÷ 25,3 = US$ 20.000

Esses valores são mínimos anuais, não recomendações de gastos. Em geral, você pode retirar mais, mas uma distribuição excedente em um ano não reduz a RMD de um ano posterior.

Escopo e erros comuns

Esta calculadora tem escopo intencionalmente restrito. Ela cobre IRAs que não sejam anuidades, pertencentes à própria pessoa que recebe a distribuição, e usa as tabelas de expectativa de vida vigentes para anos de distribuição a partir de 2022. Ela não determina distribuições de IRAs herdadas ou de beneficiários, RMDs de planos empresariais ou pagamentos de anuidades. Esses casos podem usar datas, saldos e regras de distribuição diferentes.

• Não use o saldo atual quando o cálculo exige o valor de 31 de dezembro anterior.
• Não escolha a Tabela II apenas porque você é casado; os requisitos de beneficiário único e diferença de idade precisam ser atendidos.
• Titulares originais de uma Roth IRA não têm RMD durante a vida. Beneficiários de Roth IRAs podem estar sujeitos a regras de distribuição específicas.
• Em geral, a primeira RMD pode ser adiada até 1º de abril do ano seguinte. Esse adiamento pode fazer com que a primeira e a segunda distribuição obrigatória ocorram no mesmo ano-calendário seguinte, com possível impacto na renda tributável nos Estados Unidos.
• Calcule a obrigação para o ano correto da distribuição. Um aniversário pode mudar o fator de um ano para outro.

O resultado é uma estimativa para planejamento, não uma orientação tributária. Ajustes do custodiante, transferências, rollovers, reclassificações e outros eventos da conta podem alterar o saldo usado. Confirme o valor e o prazo antes de fazer uma distribuição.